{"id":528,"date":"2017-02-07T17:33:04","date_gmt":"2017-02-07T17:33:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.finatra.de\/blog\/?p=528"},"modified":"2020-02-05T10:30:17","modified_gmt":"2020-02-05T10:30:17","slug":"neue-steuergesetze-fuer-investmentfonds-ab-2018","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.finatra.de\/blog\/2017\/02\/07\/neue-steuergesetze-fuer-investmentfonds-ab-2018\/","title":{"rendered":"Neue Steuergesetze f\u00fcr Investmentfonds ab 2018"},"content":{"rendered":"<p>Ab 2018 gelten neue Steuervorschriften f\u00fcr Investmentfonds. Hierdurch ergeben sich f\u00fcr viele Anleger &#8211; darunter auch Kleinsparer, Besitzer von Renten- und Lebens\u00adversicherungen &#8211; h\u00f6here Steuerzahlungen. Wir zeigen, was die Sparer zu erwarten haben.<br \/>\n<!--more--><\/p>\n<p><strong>Aussch\u00fcttungen<\/strong><\/p>\n<p>Zuk\u00fcnftig m\u00fcssen die Investmentfonds f\u00fcr Dividenden, Mietertr\u00e4ge und Verkaufsgewinne aus Immobilien\u00adgesch\u00e4ften 15 % K\u00f6rperschaftsteuer sowie Solidarit\u00e4tszuschlag zahlen. Bisher steuerfreie Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung von Immobilien nach zehnj\u00e4hriger Haltedauer in einem Fonds werden k\u00fcnftig besteuert. Steuerfrei bleiben Zinsen sowie Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne bei Aktien und anderen Wertpapieren.<\/p>\n<p>Als Ausgleich f\u00fcr die k\u00fcnftig auf Fondsebene einbehaltenen Steuern werden Aussch\u00fcttungen aus den Fonds f\u00fcr den Anleger teilweise steuerfrei gestellt:<\/p>\n<ul>\n<li>30 % bei Aktienfonds,<\/li>\n<li>60 % bei Immobilienfonds mit mehrheitlich inl\u00e4ndische Immobilien,<\/li>\n<li>80 % bei Immobilienfonds mit \u00fcberwiegend ausl\u00e4ndischen Investitionen,<\/li>\n<li>15 % bei Mischfonds mit Aktienanteil von 25 % und h\u00f6her sowie<\/li>\n<li>anteilig der Freistellung der einzelnen get\u00e4tigten Fondsanlagen bei Dachfonds.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Fonds in zertifizierten Altersvorsorgevertr\u00e4gen wie Riester- oder Basisrenten\u00adversicherungen sind von diesen neuen Regeln ausgenommen und bleiben in der Ansparphase wie bisher steuerfrei.<\/p>\n<p><strong>Vergleich zur bisherigen Regelung<\/strong><\/p>\n<p>Erzielt ein Anleger Dividenden in H\u00f6he von 1.000 \u20ac aus einem inl\u00e4ndischen Aktienfonds, gilt bis zum 31.12.2017: Der Anleger versteuert 1.000 \u20ac mit 25 % Abgeltungsteuer sowie Solidarit\u00e4tszuschlag, ihm verbleiben 736,25 \u20ac.<\/p>\n<p>Ab 2018 werden zun\u00e4chst auf Fondsebene K\u00f6rperschaftsteuer sowie Solidarit\u00e4ts\u00adzuschlag in H\u00f6he von insgesamt 15 % einbehalten, so dass 850,00 \u20ac an den Anleger zur Auszahlung kommen. Hiervon werden 30 %, also 255,00 \u20ac steuerfrei gestellt, auf die restlichen 595,00 \u20ac werden Abgeltungsteuer und Solidarit\u00e4tszuschlag in H\u00f6he von \u00a0149,81 \u20ac f\u00e4llig. Dem Anleger verbleiben somit 700,19 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>Ab 2018 erzielte Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne steuerpflichtig auch bei vor 2009 gekauften Fondsanteilen <\/strong><\/p>\n<p>Wurden Fondsanteile vor der Einf\u00fchrung der Abgeltungssteuer 2009 erworben, so bleiben bis zum 31.12.2017 bestehende Wertsteigerungen oder erzielte Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne steuerfrei. Wertsteigerungen dieser \u201eAlt-Anteile\u201c nach diesem Datum werden grunds\u00e4tzlich abgeltung\u00adsteuer\u00adpflichtig. Da f\u00fcr Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus diesen \u201eAlt-Anteilen\u201c ein Freibetrag von 100.000\u00a0\u20ac pro Person gew\u00e4hrt wird, greift die Besteuerung erst nach Verbrauch dieses Freibetrags.<\/p>\n<p><strong>Vorabversteuerung bei thesaurierenden Fonds <\/strong><\/p>\n<p>Alle Fonds, die ihre Ertr\u00e4ge wieder anlegen, sogenannte thesaurierende Fonds, m\u00fcssen ab 2018 eine Vorabpauschale abf\u00fchren. Diese errechnet sich aus dem R\u00fccknahmepreis der Fondsanteile zu Jahresbeginn. Die Vorabpauschale w\u00fcrde derzeit h\u00f6chstens 0,77 % betragen (70 % des von der Bundesbank festgelegten Basiszinses) und ist dabei auf den j\u00e4hrlichen Wertzuwachs des Fonds begrenzt. Das entspricht 77 \u20ac bei einem Fondswert von 10.000 \u20ac. Die Vorabpauschale kann je nach Fonds noch durch den oben genannten Freibetrag von 100.000 \u20ac und den Sparerpauschbetrag von 801 \u20ac vermindert werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ab 2018 gelten neue Steuervorschriften f\u00fcr Investmentfonds. Hierdurch ergeben sich f\u00fcr viele Anleger &#8211; darunter auch Kleinsparer, Besitzer von Renten- und Lebens\u00adversicherungen &#8211; h\u00f6here Steuerzahlungen. 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